II - PASSIVO
6 - Patrimônio Líquido
6.1 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
|
CÓDIGOS |
TÍTULOS CONTÁBEIS |
ATRIBUTOS |
E |
|
6.1.0.00.00.00-7 |
PATRIMÔNIO LÍQUIDO |
|
- |
|
6.1.1.00.00.00-4 |
Capital Social |
|
- |
|
CAPITAL |
|
610 |
|
|
6.1.1.10.13.00-7 |
Ações Ordinárias - País |
|
- |
|
6.1.1.10.16.00-4 |
Ações Preferenciais Não Cumulativas e Não Resgatáveis - País |
|
- |
|
6.1.1.10.17.00-3 |
Demais Ações Preferenciais - País |
|
- |
|
6.1.1.10.23.00-4 |
Ações Ordinárias - Exterior |
|
- |
|
6.1.1.10.26.00-1 |
Ações Preferenciais Não Cumulativas e Não Resgatáveis - Exterior |
|
- |
|
6.1.1.10.27.00-0 |
Demais Ações Preferenciais - Exterior |
|
- |
|
6.1.1.10.28.00-9 |
Cotas - País |
|
- |
|
6.1.1.10.29.00-8 |
Cotas - Exterior |
|
- |
|
AUMENTO DE CAPITAL |
|
610 |
|
|
6.1.1.20.13.00-6 |
Ações Ordinárias - País |
|
- |
|
6.1.1.20.16.00-3 |
Ações Preferenciais Não Cumulativas e Não Resgatáveis - País |
|
- |
|
6.1.1.20.17.00-2 |
Demais Ações Preferenciais - País |
|
- |
|
6.1.1.20.23.00-3 |
Ações Ordinárias - Exterior |
|
- |
|
6.1.1.20.26.00-0 |
Ações Preferenciais Não Cumulativas e Não Resgatáveis - Exterior |
|
- |
|
6.1.1.20.27.00-9 |
Demais Ações Preferenciais - Exterior |
|
- |
|
6.1.1.20.28.00-8 |
Cotas - País |
|
- |
|
6.1.1.20.29.00-7 |
Cotas - Exterior |
|
- |
|
(-) REDUÇÃO DE CAPITAL |
|
610 |
|
|
6.1.1.40.10.00-7 |
(-) Redução de Capital - País |
|
- |
|
6.1.1.40.20.00-4 |
(-) Redução de Capital - Exterior |
|
- |
|
(-) CAPITAL A REALIZAR |
|
610 |
|
|
APE - RECURSOS DE ASSOCIADOS POUPADORES |
|
610 |
|
|
Depósitos de Poupança Livres - Pessoas Naturais |
|
- |
|
|
Depósitos de Poupança Livres - Pessoas Jurídicas |
|
- |
|
|
Depósitos de Poupança de Ligadas - Pessoas Naturais |
|
- |
|
|
Depósitos de Poupança de Ligadas - Pessoas Jurídicas |
|
- |
|
|
COTAS DE INVESTIMENTO |
|
610 |
|
|
Cotas a Individualizar |
|
- |
|
|
6.1.1.70.20.00-1 |
Pessoas Naturais |
|
- |
|
6.1.1.70.30.00-8 |
Pessoas Jurídicas |
|
- |
|
(+/-) VARIAÇÕES NO RESGATE DE COTAS |
|
610 |
|
|
6.1.3.00.00.00-8 |
Reservas de Capital |
|
- |
|
RESERVA DE ÁGIOS POR SUBSCRIÇÃO DE AÇÕES |
|
610 |
|
|
RESERVA DE PAGAMENTOS BASEADOS EM INSTRUMENTOS DE CAPITAL |
|
610 |
|
|
Próprios |
|
- |
|
|
De Ligadas |
|
- |
|
|
OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL |
|
610 |
|
|
6.1.4.00.00.00-5 |
Reserva de Reavaliação |
|
- |
|
RESERVA DE REAVALIAÇÃO |
|
610 |
|
|
6.1.5.00.00.00-2 |
Reservas de Lucros |
|
- |
|
RESERVA LEGAL |
|
610 |
|
|
Reserva Legal |
|
- |
|
|
Fundo de Reserva - Cooperativas |
|
- |
|
|
Fundo de Reserva - Cooperativas - Valores Revertidos |
|
- |
|
|
APE - FUNDOS DE RESERVA E DE EMERGÊNCIA |
|
- |
|
|
RESERVAS ESTATUTÁRIAS |
|
610 |
|
|
RESERVAS PARA CONTINGÊNCIAS |
|
610 |
|
|
RESERVAS PARA EXPANSÃO |
|
610 |
|
|
RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR |
|
610 |
|
|
RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS |
|
610 |
|
|
RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS |
|
610 |
|
|
Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos |
|
- |
|
|
Dividendos Adicionais Propostos |
|
- |
|
|
Juros Sobre o Capital Próprio Não Distribuídos |
|
- |
|
|
Juros Sobre o Capital Próprio Adicionais Propostos |
|
- |
|
|
Juros Sobre o Capital Social de Cooperativas Não Distribuídos |
|
- |
|
|
6.1.5.80.99.00-8 |
Outras |
|
- |
|
6.1.6.00.00.00-9 |
(+/-) Ajustes de Avaliação Patrimonial |
|
- |
|
(+/-) INSTRUMENTOS FINANCEIROS CLASSIFICADOS COMO VJORA |
|
- |
|
|
6.1.6.15.10.00-0 |
(+/-) Aplicações Interfinanceiras de Liquidez |
|
- |
|
6.1.6.15.20.00-7 |
(+/-) Títulos e Valores Mobiliários Não Patrimoniais |
|
- |
|
6.1.6.15.30.00-4 |
(+/-) Instrumentos Financeiros Patrimoniais |
|
- |
|
6.1.6.15.90.00-6 |
(+/-) Demais Instrumentos Financeiros |
|
- |
|
(+/-) HEDGE DE FLUXO DE CAIXA |
|
610 |
|
|
6.1.6.20.05.00-2 |
(+/-) Próprios |
|
- |
|
6.1.6.20.25.00-6 |
(+/-) de Coligadas, Controladas e Controladas em Conjunto |
|
- |
|
(+/-) HEDGE DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR |
|
610 |
|
|
6.1.6.25.10.00-9 |
(+/-) Próprios - Instrumentos Financeiros Derivativos |
|
- |
|
6.1.6.25.15.00-4 |
(+/-) Próprios - Instrumentos Financeiros Não Derivativos |
|
- |
|
6.1.6.25.20.00-6 |
(+/-) de Coligadas, Controladas e Controladas em Conjunto- Instrumentos Financeiros Derivativos |
|
- |
|
6.1.6.25.25.00-1 |
(+/-) de Coligadas, Controladas e Controladas em Conjunto- Instrumentos Financeiros Não Derivativos. |
|
- |
|
(+/-) AJUSTES DE COMBINAÇÕES DE NEGÓCIOS |
|
610 |
|
|
(+/-) AJUSTES DE AVALIAÇÃO ATUARIAL |
|
610 |
|
|
(+/-) AJUSTES DE VARIAÇÃO CAMBIAL DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR |
|
610 |
|
|
(+/-) RISCO DE CRÉDITO PRÓPRIO |
|
610 |
|
|
(-) GOODWILL EM NOVAS AQUISIÇÕES DE CONTROLADAS |
|
610 |
|
|
(+/-) AQUISIÇÕES DE PARTICIPAÇÕES ENTRE ENTIDADES DO GRUPO |
|
610 |
|
|
(+/-) OUTROS AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL |
|
610 |
|
|
6.1.7.00.00.00-6 |
(+/-) Sobras ou Perdas Acumuladas |
|
- |
|
(+/-) SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS |
|
- |
|
|
6.1.8.00.00.00-3 |
(+/-) Lucros ou Prejuízos Acumulados |
|
- |
|
(+/-) LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS |
|
- |
|
|
(-) REMUNERAÇÃO DO CAPITAL PAGA ANTECIPADAMENTE |
|
- |
|
|
6.1.8.80.10.00-2 |
(-) Dividendos Pagos Antecipadamente |
|
- |
|
6.1.8.80.20.00-9 |
(-) Juros Sobre Capital Próprio Pagos Antecipadamente |
|
- |
|
6.1.8.80.90.00-8 |
(-) Outras Remunerações do Capital Pagas Antecipadamente. |
|
- |
|
(+/-) GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NÃO REALIZADOS |
|
610 |
|
|
6.1.9.00.00.00-0 |
(-) Ações em Tesouraria. |
|
- |
|
(-) AÇÕES EM TESOURARIA |
|
610 |
|
|
(-) Autorizadas a Compor o Capital Principal |
|
- |
|
|
(-) Autorizadas a Compor o Capital Complementar |
|
- |
|
|
(-) Autorizadas a Compor o Nível II |
|
- |
Título: CAPITAL
Função:
Registrar
o capital da instituição, exceto o capital destacado de bancos estrangeiros com
filial no País, que deve ser registrado no subtítulo 6.1.1.20.29.00-7 Cotas
Exterior.
Base normativa: IN 497
Título: AUMENTO DE CAPITAL
Função:
Registrar,
enquanto não aprovado pelo Banco Central do Brasil, conforme regulamentação
vigente, o valor do aumento de capital em andamento.
Base normativa: IN 497
Título: (-) REDUÇÃO DE CAPITAL
Função:
Registrar
os valores relativos à redução de capital social, deliberada em assembleia de
acionistas ou reunião de quotistas, até que seja aprovada pelo Banco Central do
Brasil.
Base normativa: IN 497
Título: (-) CAPITAL A REALIZAR
Função:
Registrar
as responsabilidades dos acionistas ou cotistas pela integralização do capital
inicial, bem como de seus aumentos, em espécie.
Base normativa: IN 497
Título: APE - RECURSOS DE ASSOCIADOS POUPADORES
Função:
Registrar
os recursos de associados poupadores de associação de poupança e empréstimo.
Base normativa: IN 497
Título: Depósitos de Poupança Livres - Pessoas
Naturais
Função:
Registrar
os depósitos de poupança de livre movimentação mantidos exclusivamente pelos
associados pessoas naturais.
Base normativa: IN 497
Título: Depósitos de Poupança Livres - Pessoas
Jurídicas
Função:
Registrar
os depósitos de poupança de livre movimentação mantidos exclusivamente pelos
associados pessoas jurídicas.
Base normativa: IN 497
Título: Depósitos de Poupança de Ligadas - Pessoas
Naturais
Função:
Registrar
os depósitos de poupança de titularidade de pessoas naturais ligadas à
instituição, assim entendidos como seus administradores e demais membros de
órgãos estatutários, seus controladores e sociedades por estes controladas,
direta ou indiretamente, e coligadas sob controle comum.
Base normativa: IN 497
Título: Depósitos de Poupança de Ligadas - Pessoas
Jurídicas
Função:
Registrar
os depósitos de poupança de titularidade de pessoas jurídicas ligadas à
instituição, assim entendidos como seus administradores e demais membros de
órgãos estatutários, seus controladores e sociedades por estes controladas,
direta ou indiretamente, e coligadas sob controle comum.
Base normativa: IN 497
Título: COTAS DE INVESTIMENTO
Função:
Registrar
os valores de cotas, oriundos de aplicações e resgates dos investidores.
Base normativa: IN 497
Título: Cotas a Individualizar
Função:
Registrar
os valores de cotas emitidas e resgatadas que não tenham sido individualizadas,
podendo o subtítulo apresentar saldo credor ou devedor
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) VARIAÇÕES NO RESGATE DE COTAS
Função:
Registrar
o valor das variações decorrentes do resgate de cotas por valor superior ou
inferior ao valor de emissão.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVA DE ÁGIOS POR SUBSCRIÇÃO DE AÇÕES
Função:
Registrar
o valor da contribuição do subscritor de ações que ultrapassar o valor nominal
destas, bem como a parte do preço de emissão das ações sem valor nominal que
ultrapassar a importância destinada à formação do capital social.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVA DE PAGAMENTOS BASEADOS EM INSTRUMENTOS
DE CAPITAL
Função:
Registrar
os valores relativos a transações com pagamento baseado em ações ou outros
instrumentos de capital a serem liquidadas com a entrega de instrumentos patrimoniais.
Base normativa: IN 497
Título: Próprios
Função:
Registrar
os valores relativos a transações com pagamento baseado em ações ou outros
instrumentos de capital a serem liquidadas com a entrega de instrumentos
patrimoniais da própria instituição.
Base normativa: IN 497
Título: De Ligadas
Função:
Registrar
os valores relativos a transações com pagamento baseado em ações ou outros
instrumentos de capital a serem liquidadas com a entrega de instrumentos
patrimoniais de empresa controlada ou controladora da instituição.
Base normativa: IN 497
Título: OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
Função:
Registrar
as reservas de capital para as quais não haja conta específica.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVA DE REAVALIAÇÃO
Função:
Registrar
o valor reconhecido nas Reservas de Reavaliação anterior à Lei nº 11.638, de
2007, enquanto não baixadas, conforme regulamentação vigente.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVA LEGAL
Função:
Registrar
a reserva constituída nos termos da legislação vigente.
Base normativa: IN 497
Título: Reserva Legal
Função:
Registrar
a reserva destinada a assegurar a integridade do capital social nos termos da
legislação vigente.
Base normativa: IN 497
Título: Fundo de Reserva - Cooperativas
Função:
Registrar
o fundo de reserva destinado a reparar perdas ou a atender ao desenvolvimento
da entidade.
Base normativa: IN 497
Título: Fundo de Reserva - Cooperativas - Valores
Revertidos
Função:
Registrar
os valores revertidos a fundo de reserva em atendimento ao art. 17-D da Lei
Complementar nº 130, de 2009.
Base normativa: IN 497
Título: APE - FUNDOS DE RESERVA E DE EMERGÊNCIA
Função:
Registrar
os fundos de reserva e de emergência de associações de poupança empréstimo.
Base normativa: Cópia de
IN 437 a 543
Título: RESERVAS ESTATUTÁRIAS
Função:
Registrar
as reservas constituídas por determinação do estatuto social.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVAS PARA CONTINGÊNCIAS
Função:
Registrar
a reserva destinada a compensar, em exercícios futuros, a diminuição do lucro
decorrente de perda futura, julgada provável, cujo valor possa ser estimado.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVAS PARA EXPANSÃO
Função:
Registrar
a retenção de parcelas do lucro líquido, previstas em orçamento de capital,
proposta pelos órgãos da administração e aprovada pela assembleia geral.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
Função:
Registrar
as reservas de lucros a realizar na forma da legislação vigente.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS
Função:
Registrar
o valor das reservas constituídas mediante a utilização de parcela do lucro
líquido decorrente de doações e subvenções governamentais para investimentos.
Base normativa: IN 497
Título: RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS
Função:
Registrar
a remuneração do capital não distribuída, obrigatória ou proposta, que não
configure obrigação presente na data do balancete ou balanço.
Base normativa: IN 497
Título: Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos
Função:
Registrar
o valor dos dividendos obrigatórios não distribuídos, conforme regulamentação
em vigor.
Base normativa: IN 497
Título: Dividendos Adicionais Propostos
Função:
Registrar
o valor dos dividendos declarados após o período contábil a que se referem as
demonstrações financeiras, mas antes da data da autorização de emissão dessas
demonstrações, que exceder a parcela do dividendo mínimo obrigatório de que
trata o art. 202 da Lei nº 6.404, de 1976, enquanto não aprovados pela
assembleia ou reunião de sócios.
Base normativa: IN 497
Título: Juros Sobre o Capital Próprio Não Distribuídos
Função:
Registrar
o valor dos juros sobre o capital próprio imputado aos dividendos obrigatórios
não distribuídos, conforme regulamentação em vigor.
Base normativa: IN 497
Título: Juros Sobre o Capital Próprio Adicionais
Propostos
Função:
Registrar
o valor dos juros sobre o capital próprio declarado após o período contábil a
que se referem as demonstrações financeiras, mas antes da data da autorização
de emissão dessas demonstrações, não imputado aos dividendos mínimos
obrigatórios, enquanto não aprovado pela assembleia ou reunião de sócios.
Base normativa: IN 497
Título: Juros Sobre o Capital Social de Cooperativas
Não Distribuídos
Função:
Registrar
o valor dos juros sobre o capital social não distribuído em virtude de
impedimento legal ou regulamentar.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) INSTRUMENTOS FINANCEIROS CLASSIFICADOS
COMO VJORA
Função:
Registrar,
pelo valor líquido dos efeitos tributários, os ajustes de instrumentos financeiros
patrimoniais classificados como valor justo em outros resultados abrangentes
Base normativa: Cópia de
IN 437 a 543
Título: (+/-) HEDGE DE FLUXO DE CAIXA
Função:
Registrar
a parcela efetiva da valorização ou desvalorização resultante do ajuste ao
valor de mercado, pelo valor líquido dos efeitos tributários, dos instrumentos
financeiros derivativos classificados como hedge de fluxo de caixa,
tendo como contrapartida a adequada conta patrimonial.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) HEDGE DE INVESTIMENTO NO EXTERIOR
Função:
Registrar,
pelo valor líquido dos efeitos tributários, a parcela efetiva da valorização ou
desvalorização dos instrumentos financeiros contratados especificamente ou
designados para compensar, no todo ou em parte, os riscos decorrentes da
exposição à variação cambial de dependência ou de investimentos em participação
societária em coligada ou controlada no exterior.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) AJUSTES DE COMBINAÇÕES DE NEGÓCIOS
Função:
Registrar
as contrapartidas de aumentos ou diminuições de valores atribuídos a elementos
do ativo e do passivo, em decorrência de sua avaliação a valor justo pelo valor
líquido dos efeitos tributários, enquanto não computadas no resultado do
exercício em obediência ao regime de competência, nos processos de incorporação,
fusão e cisão, tendo como contrapartida as adequadas contas patrimoniais.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) AJUSTES DE AVALIAÇÃO ATUARIAL
Função:
Registrar
ganhos ou perdas decorrentes de remensurações atuariais do valor líquido de
passivo ou ativo de planos de benefício definido que, de acordo com o
Pronunciamento Técnico CPC 33 (R1) - Benefícios a Empregados, aprovado pelo
Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), em 7 de dezembro de 2012, devam ser
registrados no patrimônio líquido, sem efeitos sobre o resultado do exercício.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) AJUSTES DE VARIAÇÃO CAMBIAL DE INVESTIMENTO
NO EXTERIOR
Função:
Registrar,
pelo valor líquido dos efeitos tributários, os ganhos ou perdas de variação
cambial gerados pela conversão de demonstrações financeiras de investimentos no
exterior, que, na forma da regulamentação em vigor, devem ser registrados
diretamente no patrimônio líquido.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) RISCO DE CRÉDITO PRÓPRIO
Função:
Registrar,
pelo valor líquido dos efeitos tributários, a parcela da variação no valor
justo de passivo financeiro derivativo mensurado no nível 2 ou 3 de hierarquia
de valor justo decorrente de alterações no risco de crédito próprio da
instituição.
Base normativa: IN 497
Título: (-) GOODWILL EM NOVAS AQUISIÇÕES DE
CONTROLADAS
Função:
Registrar,
pelo valor líquido dos efeitos tributários, o ágio por expectativa de
rentabilidade futura (goodwill) eventualmente resultante de aquisição de nova
participação em entidade da qual a investidora tenha o controle.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) AQUISIÇÕES DE PARTICIPAÇÕES ENTRE
ENTIDADES DO GRUPO
Função:
Registrar
o valor de eventual diferença entre o valor de aquisição e o valor contábil do
patrimônio líquido da investida em operações de aquisição de participações
entre entidades do mesmo grupo econômico.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) OUTROS AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
Função:
Registrar
ganhos ou perdas decorrentes de reavaliação de ativos e passivos, líquidos de
efeitos tributários, que, por força de lei ou de ato normativo infralegal,
devam ser registrados no patrimônio líquido, sem efeitos sobre o resultado do
exercício, para os quais não haja conta específica.
Base normativa: IN 497
Título: (+/-) SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS
Função:
Registrar
o saldo remanescente das sobras ou perdas das cooperativas de crédito.
Base normativa: Cópia de
IN 437 a 543
Título: (+/-) LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Função:
Registrar
o saldo remanescente dos lucros (ou prejuízos), após as reversões, ajustes e
destinações.
Base normativa: Cópia de
IN 437 a 543
Título: (-) REMUNERAÇÃO DO CAPITAL PAGA
ANTECIPADAMENTE
Função:
Registrar
a remuneração do capital paga antes de sua declaração.
Base normativa: Cópia de
IN 437 a 543
Título: (+/-) GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NÃO REALIZADOS
Função:
Registrar
o valor dos ganhos de capital não realizados, decorrente de valorizações de
mercado de bens e direitos da liquidanda, incorporados ao próprio título
contábil, e das perdas de capital não realizadas, decorrentes de desvalorizações
de mercado de bens e direitos da liquidanda referentes a operações de crédito,
operações de arrendamento mercantil, outros créditos e imobilizado de uso.
Base normativa: IN 497
Título: (-) AÇÕES EM TESOURARIA
Função:
Registrar
o valor das ações próprias adquiridas para permanência em tesouraria ou
cancelamento.
Base normativa: IN 497
Título: (-) Autorizadas a Compor o Capital Principal
Função:
Registrar
o valor das ações autorizadas a compor o capital principal mantidas em
tesouraria.
Base normativa: IN 497
Título: (-) Autorizadas a Compor o Capital
Complementar
Função:
Registrar
o valor das ações que, segundo a regulamentação vigente, estão autorizadas a
compor o capital principal e que estão mantidas em tesouraria.
Base normativa: IN 497
Título: (-) Autorizadas a Compor o Nível II
Função:
Registrar
o valor das ações que, segundo a regulamentação vigente, estão autorizadas a
compor o Nível II do Capital e que estão mantidas em tesouraria.
Base normativa: IN 497