I - ATIVO
1 - Ativo Realizável
1.8 - OUTROS CRÉDITOS
|
CÓDIGOS |
TÍTULOS CONTÁBEIS |
ATRIBUTOS |
E |
|
1.8.0.00.00.00-3 |
OUTROS CRÉDITOS |
|
- |
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1.8.1.00.00.00-0 |
Operações com Características de Concessão de Crédito |
|
- |
|
CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS |
|
172 |
|
|
1.8.1.10.10.00-6 |
Créditos por Avais e Fianças Honrados |
|
- |
|
1.8.1.10.10.10-9 |
Saldo Contratual |
|
- |
|
1.8.1.10.10.11-6 |
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO |
|
- |
|
1.8.1.10.10.12-3 |
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.10.10.13-0 |
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.10.10.14-7 |
(+/-) Prêmio ou Desconto |
|
- |
|
1.8.1.10.10.15-4 |
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas |
|
- |
|
1.8.1.10.10.40-8 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.10.10.50-1 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.1.10.10.60-4 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.10.10.70-7 |
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo |
|
- |
|
1.8.1.10.10.80-0 |
(+/-) Ajuste a Valor Justo |
|
- |
|
ADIANTAMENTO DE CONTRATO DE CÂMBIO |
|
172 |
|
|
1.8.1.20.10.00-5 |
Adiantamento de Contrato de Câmbio |
|
- |
|
1.8.1.20.10.10-8 |
Saldo Contratual |
|
- |
|
1.8.1.20.10.11-5 |
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO |
|
- |
|
1.8.1.20.10.12-2 |
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.20.10.13-9 |
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.20.10.14-6 |
(+/-) Prêmio ou Desconto |
|
- |
|
1.8.1.20.10.15-3 |
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas |
|
- |
|
1.8.1.20.10.40-7 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.20.10.50-0 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.1.20.10.60-3 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.20.10.70-6 |
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo |
|
- |
|
1.8.1.20.10.80-9 |
(+/-) Ajuste a Valor Justo |
|
- |
|
TÍTULOS COM CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE CRÉDITO |
|
172 |
|
|
1.8.1.30.10.00-4 |
Títulos com Característica de Concessão de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.30.10.10-7 |
Saldo Contratual |
|
- |
|
1.8.1.30.10.11-4 |
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO |
|
- |
|
1.8.1.30.10.12-1 |
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.30.10.13-8 |
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.30.10.14-5 |
(+/-) Prêmio ou Desconto |
|
- |
|
1.8.1.30.10.15-2 |
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas |
|
- |
|
1.8.1.30.10.40-6 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.30.10.50-9 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.1.30.10.60-2 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.30.10.70-5 |
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo |
|
- |
|
1.8.1.30.10.80-8 |
(+/-) Ajuste a Valor Justo |
|
- |
|
CRÉDITO POR VENDA A PRAZO DE ATIVOS NÃO FINANCEIROS |
|
190 |
|
|
1.8.1.40.10.00-3 |
Créditos por Venda a Prazo de Ativos Não Financeiro |
|
- |
|
1.8.1.40.10.10-6 |
Saldo Contratual |
|
- |
|
1.8.1.40.10.11-3 |
(+/-) Custos de Transação ou Receitas Incluídos na TJEO |
|
- |
|
1.8.1.40.10.12-0 |
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.40.10.13-7 |
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.40.10.14-4 |
(+/-) Prêmio ou Desconto |
|
- |
|
1.8.1.40.10.15-1 |
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas |
|
- |
|
1.8.1.40.10.40-5 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.40.10.50-8 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.1.40.10.60-1 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.40.10.70-4 |
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo |
|
- |
|
1.8.1.40.10.80-7 |
(+/-) Ajuste a Valor Justo |
|
- |
|
OUTRAS OPERAÇÕES COM CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE CRÉDITO |
|
172 |
|
|
1.8.1.90.10.00-8 |
Outras Operações com Característica de Concessão de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.90.10.10-1 |
Saldo Contratual |
|
- |
|
1.8.1.90.10.11-8 |
(+/-) Custos de Transação e Receitas Incluídos na TJEO |
|
- |
|
1.8.1.90.10.12-5 |
(-) Receitas Diferidas - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.90.10.13-2 |
Custos de Transação Diferidos - TJEO Diferenciada |
|
- |
|
1.8.1.90.10.14-9 |
(+/-) Prêmio ou Desconto |
|
- |
|
1.8.1.90.10.15-6 |
(+/-) Ajuste Valor Presente - Operações Reestruturadas |
|
- |
|
1.8.1.90.10.40-0 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.90.10.50-3 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.1.90.10.60-6 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.1.90.10.70-9 |
(+/-) Ajuste de hedge de valor justo |
|
- |
|
1.8.1.90.10.80-2 |
(+/-) Ajuste a Valor Justo |
|
- |
|
1.8.3.00.00.00-4 |
Rendas a Receber |
|
- |
|
COMISSÕES E CORRETAGENS A RECEBER |
|
172 |
|
|
COMISSÕES POR COOBRIGAÇÕES A RECEBER |
|
172 |
|
|
CORRETAGENS DE CÂMBIO A RECEBER |
|
172 |
|
|
VALORES A RECEBER DE EMPRÉSTIMOS DE ATIVOS FINANCEIROS |
|
172 |
|
|
DIVIDENDOS E BONIFICAÇÕES EM DINHEIRO A RECEBER |
|
172 |
|
|
SERVIÇOS PRESTADOS A RECEBER |
|
172 |
|
|
SERVIÇOS PRESTADOS EM ARRANJO DE PAGAMENTO |
|
172 |
|
|
OUTRAS RENDAS A RECEBER |
|
172 |
|
|
1.8.4.00.00.00-1 |
Negociação e Intermediação de Valores |
|
- |
|
BOLSAS - DEPÓSITOS EM GARANTIA |
|
172 |
|
|
1.8.4.05.10.00-3 |
Operações com Ações |
|
- |
|
1.8.4.05.15.00-8 |
Operações com Índices de Ações |
|
- |
|
1.8.4.05.20.00-0 |
Operações com Ativos Financeiros e Mercadorias |
|
- |
|
1.8.4.05.99.00-0 |
Outras Operações |
|
- |
|
CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAÇÃO |
|
172 |
|
|
DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES |
|
172 |
|
|
FUNDO DE GARANTIA PARA LIQUIDAÇÃO DE OPERAÇÕES |
|
172 |
|
|
OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR |
|
172 |
|
|
OPERAÇÕES EM MARGEM - OSCILAÇÕES DE VALORES |
|
- |
|
|
OPERAÇÕES DE INTERMEDIAÇÃO DE SWAP |
|
172 |
|
|
CAPTAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR |
|
172 |
|
|
OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES |
|
172 |
|
|
1.8.5.00.00.00-8 |
Créditos Específicos |
|
- |
|
DEVEDORES LOTÉRICOS - LOTERIA FEDERAL E ESTADUAL |
|
172 |
|
|
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP |
|
172 |
|
|
1.8.5.30.10.00-2 |
Adiantamentos a Bancos |
|
- |
|
1.8.5.30.20.00-9 |
Adiantamentos a Empresas |
|
- |
|
OPERAÇÕES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS |
|
172 |
|
|
Restituição de Depósitos Judiciais e Administrativos |
|
172 |
|
|
1.8.5.50.10.00-0 |
Restituição da União |
|
- |
|
1.8.5.50.20.00-7 |
Restituição de Estados e Distrito Federal |
|
- |
|
1.8.5.50.30.00-4 |
Restituição de Municípios |
|
- |
|
TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR |
|
172 |
|
|
TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRÉDITO RURAL |
|
172 |
|
|
1.8.6.00.00.00-5 |
Direitos Creditórios Oriundos de Ações Judiciais |
|
- |
|
PRECATÓRIOS PRÓPRIOS |
|
172 |
|
|
1.8.6.10.10.00-1 |
Contra a União |
|
- |
|
1.8.6.10.20.00-8 |
Contra Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
PRECATÓRIOS - ADQUIRIDOS - COM REGISTRO PÚBLICO |
|
172 |
|
|
1.8.6.20.10.00-0 |
Contra a União |
|
- |
|
1.8.6.20.20.00-7 |
Contra Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
PRECATÓRIOS - ADQUIRIDOS - SEM REGISTRO PÚBLICO |
|
172 |
|
|
1.8.6.30.10.00-9 |
Contra a União |
|
- |
|
1.8.6.30.20.00-6 |
Contra Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO - PRÓPRIOS |
|
172 |
|
|
1.8.6.40.10.00-8 |
Contra a União |
|
- |
|
1.8.6.40.20.00-5 |
Contra Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO - ADQUIRIDOS - COM REGISTRO PÚBLICO |
|
172 |
|
|
1.8.6.50.10.00-7 |
Contra a União |
|
- |
|
1.8.6.50.20.00-4 |
Contra Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO - ADQUIRIDOS - SEM REGISTRO PÚBLICO |
|
172 |
|
|
OUTROS DIREITOS CREDITÓRIOS ORIUNDOS DE AÇÕES JUDICIAIS |
|
172 |
|
|
1.8.7.00.00.00-2 |
Valores Específicos |
|
- |
|
APLICAÇÕES ESPECIAIS |
|
172 |
|
|
CUSTO INCREMENTAL PARA OBTENÇÃO DO CONTRATO DE CONSÓRCIO |
|
- |
|
|
ADIANTAMENTO DE RECURSOS A TERCEIROS |
|
- |
|
|
VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA |
|
- |
|
|
BENS APREENDIDOS OU RETOMADOS |
|
- |
|
|
DIREITOS POR CRÉDITOS EM PROCESSO DE HABILITAÇÃO |
|
- |
|
|
DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS |
|
- |
|
|
Normais |
|
- |
|
|
Em Atraso |
|
- |
|
|
Em Cobrança Judicial - Grupos em Andamento |
|
- |
|
|
DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS |
|
- |
|
|
CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER |
|
- |
|
|
1.8.8.00.00.00-9 |
Diversos |
|
- |
|
ADIANTAMENTOS AO FGC OU AO FGCOOP |
|
172 |
|
|
ADIANTAMENTOS E ANTECIPAÇÕES SALARIAIS |
|
172 |
|
|
ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS POR CONTA DA INSTITUIÇÃO |
|
172 |
|
|
ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAÇÕES |
|
172 |
|
|
CHEQUES A RECEBER |
|
172 |
|
|
DIREITOS ESPECÍFICOS DE CONTROLADAS NÃO SUJEITAS À AUTORIZAÇÃO DO BANCO CENTRAL |
|
172 |
|
|
ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES |
|
172 |
|
|
Ativos Fiscais Diferidos - MP 992 |
|
- |
|
|
Ativos Fiscais Diferidos - Demais |
|
- |
|
|
VALORES A RECEBER EM MOEDA ESTRANGEIRA |
|
172 |
|
|
DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS |
|
172 |
|
|
DEVEDORES POR DEPÓSITOS EM GARANTIA |
|
172 |
|
|
1.8.8.40.05.00-0 |
Para Interposição de Recursos Fiscais Lei 9.703/98 |
|
- |
|
1.8.8.40.15.00-7 |
Para Interposição de Outros Recursos Fiscais |
|
- |
|
1.8.8.40.20.00-9 |
Para Interposição de Recursos Trabalhistas |
|
- |
|
1.8.8.40.90.00-8 |
Outros |
|
- |
|
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR |
|
172 |
|
|
1.8.8.45.10.00-7 |
Antecipações de IRPJ Não Compensadas no Próprio Exercício |
|
- |
|
1.8.8.45.20.00-4 |
Antecipações de CSLL Não Compensadas no Próprio Exercício |
|
- |
|
1.8.8.45.30.00-1 |
Antecipações de ISS Não Compensadas no Próprio Exercício |
|
- |
|
1.8.8.45.40.00-8 |
Créditos Oriundos de Decisões Transitadas em Julgado |
|
- |
|
1.8.8.45.90.00-3 |
Outros Impostos e Contribuições a Compensar |
|
- |
|
IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR |
|
172 |
|
|
CRÉDITO PRESUMIDO |
|
172 |
|
|
OPÇÕES POR INCENTIVOS FISCAIS |
|
172 |
|
|
PAGAMENTOS A RESSARCIR |
|
172 |
|
|
1.8.8.65.20.00-2 |
Empréstimo Compulsório sobre o Consumo de Gasolina ou Álcool |
|
- |
|
1.8.8.65.30.00-9 |
Empréstimo Compulsório sobre Aquisição de Automóveis |
|
- |
|
Adiantamentos por Conta da Previdência Social |
|
- |
|
|
Outros Pagamentos |
|
- |
|
|
PARTICIPAÇÕES PAGAS ANTECIPADAMENTE |
|
172 |
|
|
VALORES A RECEBER RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO |
|
172 |
|
|
Valores a Receber Não Vinculados a Cessões |
|
- |
|
|
Valores a Receber Cedidos |
|
- |
|
|
Valores a Receber Adquiridos |
|
- |
|
|
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER, SEM CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE CRÉDITO |
|
172 |
|
|
ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSÃO DE BENEFÍCIO DEFINIDO |
|
172 |
|
|
VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS |
|
172 |
|
|
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR |
|
172 |
|
|
DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS |
|
172 |
|
|
1.8.9.00.00.00-6 |
(-) Provisões para Outros Créditos |
|
- |
|
(-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO DE VALORES A RECEBER RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO |
|
174 |
|
|
1.8.9.96.10.00-2 |
(-) Provisões de Valores a Receber Não Vinculados a Cessões |
|
- |
|
1.8.9.96.10.40-4 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.96.10.50-7 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.9.96.10.60-0 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.96.20.00-9 |
(-) Provisões sobre Valores a Receber Cedidos |
|
- |
|
1.8.9.96.20.40-1 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.96.20.50-4 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.9.96.20.60-7 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.96.30.00-6 |
(-) Provisões sobre Valores a Receber Adquiridos |
|
- |
|
1.8.9.96.30.40-8 |
(-) Perda incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.96.30.50-1 |
(-) Provisão Adicional |
|
- |
|
1.8.9.96.30.60-4 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
(-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO SOBRE DIREITOS CREDITÓRIOS ORIUNDOS DE AÇÕES JUDICIAIS |
|
174 |
|
|
1.8.9.97.10.00-5 |
(-) Precatórios - Próprios - União |
|
- |
|
1.8.9.97.15.00-0 |
(-) Precatórios - Próprios - Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
1.8.9.97.20.00-2 |
(-) Precatórios - Adquiridos - com Registro Público - União |
|
- |
|
1.8.9.97.25.00-7 |
(-) Precatórios - Adquiridos - com Registro Público - Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
1.8.9.97.30.00-9 |
(-) Precatórios - Adquiridos - sem Registro Público |
|
- |
|
1.8.9.97.35.00-4 |
(-) Direitos Creditórios em Processo de Execução - Próprios - União |
|
- |
|
1.8.9.97.40.00-6 |
(-) Direitos Creditórios em Processo de Execução - Próprios - Estados, DF e Municípios |
|
- |
|
1.8.9.97.45.00-1 |
(-) Direitos Creditórios em Processo de Execução - Adquiridos - com Registro Público - União |
|
- |
|
1.8.9.97.50.00-3 |
(-) Direitos Creditórios em Processo de Execução - Adquiridos - com Registro Público - Est/DF/Mun |
|
- |
|
1.8.9.97.55.00-8 |
(-) Direitos Creditórios em Processo de Execução - Adquiridos - sem Registro Público |
|
- |
|
1.8.9.97.90.00-1 |
(-) Outros Direitos Creditórios Oriundos de Ações Judiciais |
|
- |
|
(-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO EM RESTITUIÇÃO DE DEPÓSITOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS |
|
174 |
|
|
(-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO - OUTROS CRÉDITOS |
|
174 |
|
|
1.8.9.99.20.00-8 |
(-) Sem Característica de Concessão de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.99.20.40-0 |
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.99.20.60-6 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.99.80.00-0 |
(-) De Controladas Não Sujeitas à Autorização do Banco Central do Brasil |
|
- |
|
1.8.9.99.80.40-2 |
(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
|
1.8.9.99.80.60-8 |
(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito |
|
- |
Título: CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
Função:
Registrar
os créditos honrados decorrentes de avais e fianças e outras coobrigações.
Base normativa: INBCB493
Título: ADIANTAMENTO DE CONTRATO DE CÂMBIO
Função:
Registrar
os valores relativos aos adiantamentos em contratos de câmbio.
Base normativa: INBCB493
Título: TÍTULOS COM CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE
CRÉDITO
Função:
Registrar
os valores relativos a operações com títulos que, segundo regulamentação
vigente, atendam o conceito de operações com característica de concessão de
crédito.
Base normativa: INBCB493
Título: CRÉDITO POR VENDA A PRAZO DE ATIVOS NÃO
FINANCEIROS
Função:
Registrar
os valores relativos a créditos, por vendas a prazo, de ativos não financeiros,
recebidos ou próprios.
Base normativa: INBCB493
Título: OUTRAS OPERAÇÕES COM CARACTERÍSTICA DE
CONCESSÃO DE CRÉDITO
Função:
Registrar
os valores relativos a outras operações que, segundo regulamentação vigente,
atendam o conceito de operações com característica de concessão de crédito.
Base normativa: INBCB493
Título: COMISSÕES E CORRETAGENS A RECEBER
Função:
Registrar
as comissões e corretagens a receber geradas por operações de negociação e
intermediação de títulos, valores mobiliários, mercadorias e ativos
financeiros.
Base normativa: INBCB493
Título: COMISSÕES POR COOBRIGAÇÕES A RECEBER
Função:
Registrar
as rendas a receber de comissões decorrentes de avais, fianças e outras
coobrigações.
Base normativa: INBCB493
Título: CORRETAGENS DE CÂMBIO A RECEBER
Função:
Registrar
os valores a receber decorrentes de intermediação de operações de câmbio.
Base normativa: INBCB493
Título: VALORES A RECEBER DE EMPRÉSTIMOS DE ATIVOS
FINANCEIROS
Função:
Registrar
os valores a receber por empréstimos de ativos financeiros.
Base normativa: INBCB493
Título: DIVIDENDOS E BONIFICAÇÕES EM DINHEIRO A
RECEBER
Função:
Registrar,
na data em que forem declarados, os dividendos e as bonificações em dinheiro,
decorrentes de investimentos ou de aplicações em títulos de renda variável.
Base normativa: INBCB493
Título: SERVIÇOS PRESTADOS A RECEBER
Função:
Registrar
as rendas a receber oriundas de serviços prestados pela instituição.
Base normativa: INBCB493
Título: SERVIÇOS PRESTADOS EM ARRANJO DE PAGAMENTO
Função:
Registrar
rendas a receber pela prestação de serviços em arranjo de pagamento, exceto as
relativas à execução de transações de pagamento.
Base normativa: INBCB493
Título: OUTRAS RENDAS A RECEBER
Função:
Registrar
as rendas a receber para as quais não haja rubrica específica no desdobramento
do subgrupo 1.8.3.00.00.00-4 Rendas a Receber.
Base normativa: INBCB493
Título: BOLSAS - DEPÓSITOS EM GARANTIA
Função:
Registrar
os recursos em espécie depositados nas bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros para garantia de operações por conta própria.
Base normativa: INBCB493
Título: CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAÇÃO
Função:
Registrar
os valores referentes a operações realizadas nas bolsas de valores, por conta
própria e de clientes, bem como as correspondentes liquidações. Este título
deve conter os seguintes subtítulos de uso interno: I - compensação financeira,
que se destina ao registro das operações de compra e venda de títulos
negociados nos pregões das bolsas, bem como dos pagamentos e dos recebimentos
dos saldos de cada pregão, exclusivamente em operações por conta de clientes;
II - operações por conta própria, que se destina ao registro das operações de
compra e venda de títulos negociados nos pregões das bolsas, bem como dos
pagamentos e dos recebimentos dos saldos de cada pregão, exclusivamente em
operações por conta própria; III - taxas de registro de operações, que se
destina exclusivamente ao registro das taxas de ANA, de operações de mercado
futuro, a termo, de opções e outras taxas; IV - operações diversas, que se
destina ao registro das diferenças de recompras, taxas, representações e outros
valores debitados ou creditados pelas caixas de registro e liquidação; V -
leilões de fundos incentivados, que se destina ao registro das responsabilidades
da corretora perante as caixas de registro e liquidação pelas operações de
compra de ações nos leilões especiais dos fundos de investimentos incentivados;
VI - lucros de mercado futuro de terceiros a receber, que se destina ao
registro dos lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de
posições de mercado futuro de clientes, retidos nas bolsas de valores e; VII -
lucros de mercado futuro próprios a receber, que se destina ao registro dos
lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posições de
mercado futuro próprios, retidos nas bolsas de valores.
Base normativa: INBCB493
Título: DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES
Função:
Registrar
os saldos devedores de clientes, em face da realização de operações com títulos
de renda fixa, ações, mercadorias e ativos financeiros, pendentes de liquidação
por ocasião dos balancetes e balanços. Este título deve: I - ter controle de
saldo diário por cliente, de forma a evidenciar, pelo valor líquido da nota de
operação: a) as operações vencidas e não liquidadas; e b) as operações a serem
liquidadas em D+1 a D+5; e II - conter os seguintes subtítulos de uso interno:
a) diretores, sócios-gerentes, acionistas e cotistas; b) instituições do
mercado; c) pessoas naturais e jurídicas; e d) sociedades ligadas.
Base normativa: INBCB493
Título: FUNDO DE GARANTIA PARA LIQUIDAÇÃO DE OPERAÇÕES
Função:
Registrar
o principal e os respectivos rendimentos dos valores entregues aos fundos de
garantia de liquidação de sistemas de liquidação de câmaras ou prestadores de
serviços de compensação e de liquidação.
Base normativa: INBCB493
Título: OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
A LIQUIDAR
Função:
Registrar
os valores referentes a operações realizadas com mercadorias e ativos
financeiros nas bolsas de mercadorias e de futuros, por conta própria e de
clientes, bem como as correspondentes liquidações.
Base normativa: INBCB493
Título: OPERAÇÕES EM MARGEM - OSCILAÇÕES DE VALORES
Função:
Registrar
o valor decorrente de ajuste a valor de mercado das ações negociadas em
operações de conta margem, exclusivamente com relação aos títulos da carteira
própria.
Base normativa: IN493
Título: OPERAÇÕES DE INTERMEDIAÇÃO DE SWAP
Função:
Registrar
os valores a receber relativos a rendas auferidas em operações de intermediação
de swap.
Base normativa: INBCB493
Título: CAPTAÇÕES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A
LIQUIDAR
Função:
Registrar,
transitoriamente, o valor das captações interfinanceiras a serem liquidadas
posteriormente junto à B3 - Brasil, à Bolsa ou Balcão, por conta de outras
instituições.
Base normativa: INBCB493
Título: OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO
DE VALORES
Função:
Registrar
os valores para os quais não haja rubrica específica no desdobramento do
subgrupo 1.8.4.00.00.00-1 Negociação e Intermediação de Valores.
Base normativa: INBCB493
Título: DEVEDORES LOTÉRICOS - LOTERIA FEDERAL E
ESTADUAL
Função:
Registrar,
após o processamento dos acertos de contas dos revendedores lotéricos, as
diferenças de prêmios pagos cobrados a maior da Caixa Econômica Federal, os
bilhetes entregues em consignação e outros débitos de responsabilidade dos
revendedores perante a Caixa Econômica Federal.
Base normativa: INBCB493
Título: ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP
Função:
Registrar
os adiantamentos concedidos por conta do Programa Integração Social e do
Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público - PIS/PASEP, conforme
contratos firmados com empresas, para pagamento aos seus empregados, e para
pagamento a participantes cadastrados em outras instituições financeiras, a ser
ressarcido pelo fundo após a prestação de contas dos adiantamentos liberados.
Base normativa: INBCB493
Título: OPERAÇÕES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS
Função:
Registrar
o valor dos direitos decorrentes da atuação do extinto Banco Nacional da
Habitação sobre os fundos de sua administração transferidos para a Caixa
Econômica Federal.
Base normativa: INBCB493
Título: Restituição de Depósitos Judiciais e
Administrativos
Função:
Registrar
os valores passíveis de restituição decorrentes de recursos levantados por
depositantes em processos judiciais e administrativos, originados por
insuficiência de recursos disponibilizados pelos entes federativos.
Base normativa: INBCB493
Título: TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR
Função:
Registrar
o montante de pagamentos de obrigações contratuais e de outros encargos
efetuados em nome do Tesouro Nacional que aguardam reembolso.
Base normativa: INBCB493
Título: TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRÉDITO
RURAL
Função:
Registrar:
I - os direitos, perante o Tesouro Nacional, decorrentes de cessão de operações
de crédito rural alongadas na forma da Resolução nº 2.238, de 31 de janeiro de
1996; e II - a parcela dos rendimentos auferidos em operações de crédito rural
realizadas com recursos do Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT) e com outros
recursos operados pelo BNDES, cuja equalização seja contratualmente definida
como sendo de responsabilidade do Tesouro Nacional. Devem ser observados os
seguintes procedimentos no que se refere aos direitos registrados neste título:
a) os rendimentos auferidos pelos direitos perante o Tesouro Nacional devem ser
apropriados mensalmente, tendo como contrapartida o título 7.1.9.85.00.00-6
RENDAS DE CRÉDITOS ESPECÍFICOS; b) as coobrigações assumidas nas cessões de
créditos, efetuadas com o Tesouro Nacional, devem ser atualizadas mensalmente e
registradas em subtítulos de uso interno específicos dos títulos
3.0.1.85.00.00-1 RETENÇÃO DE RISCO EM CESSÕES DE CRÉDITO - OPERAÇÃO
BAIXADA e 9.0.1.85.00.00-5 RESPONSABILIDADES POR COOBRIGAÇÕES EM CESSÕES DE
CRÉDITO; c) os títulos do Tesouro Nacional recebidos após a celebração do
contrato de cessão de direitos creditórios devem ser transferidos deste título
para o subtítulo adequado do título 1.3.1.10.00.00-4 TÍTULOS DE RENDA FIXA; e
d) a cessão de direitos decorrentes da equalização deve ser registrada: 1. pelo
agente financeiro do BNDES, a crédito do título 1.8.5.90.00.00-9 TESOURO
NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRÉDITO RURAL e a débito da adequada conta para
registro da obrigação por repasse assumida perante aquela instituição; e 2.
pelo BNDES, a débito do título 1.8.5.90.00.00-9 TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO
DE CRÉDITO RURAL e a crédito da adequada conta para registro do direito por
repasses contra seu agente financeiro.
Base normativa: INBCB493
Título: PRECATÓRIOS PRÓPRIOS
Função:
Registrar
os valores relacionados a precatórios expedidos contra a União, os Estados, o
DF e os Municípios, no âmbito de ações de titularidade da própria instituição.
Base normativa: INBCB493
Título: PRECATÓRIOS - ADQUIRIDOS - COM REGISTRO
PÚBLICO
Função:
Registrar
os valores relacionados a precatórios expedidos contra a União, os Estados, o
DF e os Municípios, adquiridos de terceiros, com o registro público de cessão
de direitos creditórios.
Base normativa: INBCB493
Título: PRECATÓRIOS - ADQUIRIDOS - SEM REGISTRO
PÚBLICO
Função:
Registrar
os valores relacionados a precatórios expedidos contra a União, os Estados, o
DF e os Municípios, adquiridos de terceiros, sem registro público de cessão de
direitos creditórios.
Base normativa: INBCB493
Título: DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO -
PRÓPRIOS
Função:
Registrar
os valores relacionados a direitos creditórios em processo de execução contra a
União, os Estados, o DF e os Municípios, no âmbito de ações de titularidade da
própria instituição que atendam os critérios previstos na regulamentação
contábil vigente para reconhecimento de ativo.
Base normativa: INBCB493
Título: DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO -
ADQUIRIDOS - COM REGISTRO PÚBLICO
Função:
Registrar
os valores relacionados a direitos creditórios em processo de execução contra a
União, os Estados, o DF e os Municípios, adquiridos de terceiros, com o
registro público de cessão de direitos creditórios, que atendam os critérios
previstos na regulamentação contábil vigente para reconhecimento de ativo.
Base normativa: INBCB493
Título: DIREITOS CREDITÓRIOS EM PROCESSO DE EXECUÇÃO -
ADQUIRIDOS - SEM REGISTRO PÚBLICO
Função:
Registrar
os valores relacionados a direitos creditórios em processo de execução contra a
União, os Estados, o DF e os Municípios, adquiridos de terceiros, sem registro
público de cessão de direitos creditórios, que atendam os critérios previstos
na regulamentação contábil vigente para reconhecimento de ativo.
Base normativa: INBCB493
Título: OUTROS DIREITOS CREDITÓRIOS ORIUNDOS DE AÇÕES
JUDICIAIS
Função:
Registrar
outros valores relacionados a direitos creditórios oriundos de ações judiciais
que atendam os critérios previstos na regulamentação contábil vigente para reconhecimento
de ativo para os quais não haja conta específica.
Base normativa: INBCB493
Título: APLICAÇÕES ESPECIAIS
Função:
Registrar
as operações atinentes às aplicações especiais, efetuadas pelo extinto Banco
Nacional da Habitação, no Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social
e na PREVHAB Previdência Complementar.
Base normativa: INBCB493
Título: CUSTO INCREMENTAL PARA OBTENÇÃO DO CONTRATO DE
CONSÓRCIO
Função:
Registrar
os custos necessários para formação dos grupos de consórcio, conforme definido
na regulamentação específica, líquidos de eventual redução por perda ao valor
recuperável.
Base normativa: IN493
Título: ADIANTAMENTO DE RECURSOS A TERCEIROS
Função:
Registrar,
pelos grupos de consórcio, o valor dos adiantamentos de recursos a terceiros
para pagamento do bem, conjunto de bens ou serviços turísticos de consorciado
contemplado, observadas as condições estabelecidas pela regulamentação vigente.
Base normativa: IN493
Título: VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA
Função:
Registrar,
pelos grupos de consórcio, a atualização do saldo das disponibilidades quando
ocorrer variação no preço do bem ou serviço entre uma assembleia e outra.
Base normativa: IN493
Título: BENS APREENDIDOS OU RETOMADOS
Função:
Registrar,
pelos grupos de consórcio, o valor dos direitos referentes a bens apreendidos,
retomados ou devolvidos de cliente inadimplente.
Base normativa: IN493
Título: DIREITOS POR CRÉDITOS EM PROCESSO DE
HABILITAÇÃO
Função:
Registrar,
pelos grupos de consórcio, os recursos sujeitos a processo de habilitação de
crédito junto a administradoras submetidas a regime de liquidação ou em
processo de falência. Deve ter como contrapartida o título RECURSOS EM PROCESSO
DE HABILITAÇÃO, código 4.9.8.98.40-0 do Cosif, ou as contas de disponibilidades
adequadas, conforme o caso.
Base normativa: IN493
Título: DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS
Função:
Registrar,
pelos grupos de consórcio, o valor a receber dos consorciados já contemplados,
incluindo o valor dos bens retomados ou apreendidos em cobrança judicial.
Base normativa: IN493
Título: Normais
Função:
Registrar
os valores a receber referente ao fundo comum e ao fundo de reserva.
Base normativa: IN493
Título: Em Atraso
Função:
Registrar
os valores das parcelas inadimplentes.
Base normativa: IN493
Título: Em Cobrança Judicial - Grupos em Andamento
Função:
Registrar
os valores devidos pelo consorciado em cobrança judicial.
Base normativa: IN493
Título: DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
Função:
Registrar,
pelas administradoras de consórcio, os valores transferidos em razão de
adiantamentos concedidos a terceiros, de recursos dos grupos, conforme a
regulamentação vigente.
Base normativa: IN493
Título: CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER
Função:
Registrar,
pelos grupos de consórcio, o valor dos cheques e outros valores recebidos e não
depositados.
Base normativa: IN493
Título: ADIANTAMENTOS AO FGC OU AO FGCOOP
Função:
Registrar
os valores adiantados ao Fundo Garantidor de Créditos (FGC) ou ao Fundo
Garantidor do Cooperativismo de Crédito (FGCoop).
Base normativa: INBCB493
Título: ADIANTAMENTOS E ANTECIPAÇÕES SALARIAIS
Função:
Registrar
os valores adiantados e as antecipações concedidos a funcionários e a
diretores, a título de salário, férias ou 13º salário.
Base normativa: INBCB493
Título: ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS POR CONTA DA
INSTITUIÇÃO
Função:
Registrar
os valores adiantados a prepostos ou a terceiros para pagamentos por conta da
instituição. Este título deve conter os seguintes subtítulos de uso interno: I
- adiantamentos para viagens; II - adiantamentos a funcionários para despesas
administrativas; e III - adiantamentos a fornecedores.
Base normativa: INBCB493
Título: ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAÇÕES
Função:
Registrar
os valores adiantados a funcionários ou prepostos para pagamento de bens que,
quando da prestação de contas, integram o imobilizado de uso da instituição.
Base normativa: INBCB493
Título: CHEQUES A RECEBER
Função:
Registrar
o valor de cheques e de outros papéis recebidos e não depositados.
Base normativa: INBCB493
Título: DIREITOS ESPECÍFICOS DE CONTROLADAS NÃO
SUJEITAS À AUTORIZAÇÃO DO BANCO CENTRAL
Função:
Registrar,
pela instituição líder, nos documentos do conglomerado prudencial, os direitos
específicos dos segmentos em que atuam as entidades controladas não sujeitas à
autorização do Banco Central do Brasil, para os quais não haja conta
específica, não caracterizados como operações de crédito.
Base normativa: INBCB493
Título: ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS DE IMPOSTOS E
CONTRIBUIÇÕES
Função:
Registrar
os ativos fiscais diferidos de imposto de renda e contribuições oriundos de prejuízo
fiscal, base negativa e/ou de diferenças temporárias, bem como outros créditos
fiscais, de natureza diferida, previstos expressamente pela legislação
tributária. Este título deve conter subtítulos de uso interno que permitam a
identificação da origem e da natureza do ativo fiscal diferido.
Base normativa: INBCB493
Título: Ativos Fiscais Diferidos - MP 992
Função:
Registrar
os ativos fiscais diferidos de que trata o § 4º do art. 3º da Medida Provisória
nº 992, de 16 de julho de 2020.
Base normativa: IN493
Título: Ativos Fiscais Diferidos - Demais
Função:
Registrar
os demais ativos fiscais diferidos.
Base normativa: IN493
Título: VALORES A RECEBER EM MOEDA ESTRANGEIRA
Função:
Registrar
os valores a receber em moeda estrangeira para os quais não haja conta
específica.
Base normativa: INBCB493
Título: DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS
Função:
Registrar
os valores relativos a créditos por venda de ativos não financeiros, recebidos
ou próprios, sem características de concessão de crédito.
Base normativa: INBCB493
Título: DEVEDORES POR DEPÓSITOS EM GARANTIA
Função:
Registrar
os valores depositados decorrentes de exigências legais ou contratuais,
inclusive garantias prestadas em dinheiro, tais como os realizados para
interposição de recursos em repartições ou juízos e os que garantirem prestação
de serviço de qualquer natureza.
Base normativa: INBCB493
Título: IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR
Função:
Registrar
os valores de impostos e contribuições retidos na fonte por terceiros ou que a
instituição tenha o direito de compensar, de acordo com a legislação tributária
vigente.
Base normativa: INBCB493
Título: IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR
Função:
Registrar
o valor do imposto retido na fonte, incidente sobre rendimentos de títulos de
renda fixa, por ocasião da aquisição. Na escrituração neste título, a
instituição deve manter controles extracontábeis por exercício e ano-base
Base normativa: INBCB493
Título: CRÉDITO PRESUMIDO
Função:
Registrar
os valores dos créditos presumidos apurados de acordo com a legislação vigente.
Base normativa: INBCB493
Título: OPÇÕES POR INCENTIVOS FISCAIS
Função:
Registrar
as aplicações efetuadas em decorrência de investimentos incentivados. Este
título deve conter subtítulos de uso interno para adequado controle das
aplicações efetuadas e distinção dos depósitos e dos certificados de
investimento já recebidos.
Base normativa: INBCB493
Título: PAGAMENTOS A RESSARCIR
Função:
Registrar
os pagamentos em relação aos quais a instituição tiver direito a reembolso,
como multas por devolução de cheques e outros valores que a instituição tiver o
direito de se ressarcir junto ao cliente.
Base normativa: INBCB493
Título: Adiantamentos por Conta da Previdência Social
Função:
Registrar,
até a realização do reembolso, os valores de benefícios pagos sem o efetivo
recebimento, parcial ou integral, dos respectivos recursos do INSS.
Base normativa: IN493
Título: Outros Pagamentos
Função:
Na
escrituração neste subtítulo, a instituição deve manter controles internos que
permitam a identificação, no mínimo, da data do pagamento, do titular, da
natureza do pagamento e do valor.
Base normativa: IN493
Título: PARTICIPAÇÕES PAGAS ANTECIPADAMENTE
Função:
Registrar
o valor das participações mensais e semestrais pagas antecipadamente, por conta
do resultado do exercício.
Base normativa: INBCB493
Título: VALORES A RECEBER RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE
PAGAMENTO
Função:
Registrar
os valores que os emissores de instrumento de pagamento pós-pago têm a receber
de usuários finais, relativos a transações de pagamento com instrumento de
pagamento pós-pago.
Base normativa: INBCB493
Título: Valores a Receber Não Vinculados a Cessões
Função:
Registrar
os valores que não forem objeto de cessão.
Base normativa: IN493
Título: Valores a Receber Cedidos
Função:
Registrar
os valores a receber cedidos sem transferência substancial dos riscos e
benefícios.
Base normativa: IN493
Título: Valores a Receber Adquiridos
Função:
Registrar
os valores a receber adquiridos com transferência substancial dos riscos e
benefícios.
Base normativa: IN493
Título: TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER, SEM
CARACTERÍSTICA DE CONCESSÃO DE CRÉDITO
Função:
Registrar
os valores a receber representados por títulos de crédito, notas promissórias
ou contratos, sem característica de concessão de crédito, para as quais não
haja conta específica.
Base normativa: INBCB493
Título: ATIVOS ATUARIAIS GERADOS POR FUNDOS DE PENSÃO
DE BENEFÍCIO DEFINIDO
Função:
Registrar
os ativos atuariais relacionados a fundos de pensão de benefício definido aos
quais a instituição financeira não tenha acesso irrestrito.
Base normativa: INBCB493
Título: VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS
Função:
Registrar
os créditos perante empresas ligadas relativos a operações não previstas no
objeto social da instituição.
Base normativa: INBCB493
Título: DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
Função:
Registrar,
por titular, os valores a receber em moeda nacional de clientes do exterior,
inclusive instituições financeiras não correspondentes, que não possam ou não
devam ser contabilizados em outra conta.
Base normativa: INBCB493
Título: DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS
Função:
Registrar,
por titular, as importâncias devidas à instituição por pessoas naturais ou
jurídicas domiciliadas no País, inclusive as resultantes do exercício de
mandato, para as quais não haja conta específica.
Base normativa: INBCB493
Título: (-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO DE VALORES
A RECEBER RELATIVOS A TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO
Função:
Registrar
a provisão referente às perdas decorrentes do risco de crédito em valores a
receber de usuários finais, relativos a transações de pagamento.
Base normativa: INBCB493
Título: (-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO SOBRE
DIREITOS CREDITÓRIOS ORIUNDOS DE AÇÕES JUDICIAIS
Função:
Registrar
a provisão referente às perdas esperadas decorrentes do risco de crédito sobre
direitos creditórios oriundos de ações judiciais.
Base normativa: INBCB493
Título: (-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO EM
RESTITUIÇÃO DE DEPÓSITOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS
Função:
Registrar
a provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito referente aos
valores dos depósitos judiciais e administrativos passíveis de restituição por
parte de entes públicos.
Base normativa: INBCB493
Título: (-) PROVISÃO PARA PERDAS DE CRÉDITO - OUTROS
CRÉDITOS
Função:
Registrar
a provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito em outros
créditos para os quais não haja conta específica.
Base normativa: INBCB493