1 - As
diferenças de numerário contabilizam-se: (Circ 1273)
a)
quando a menor, em DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS, no subtítulo de uso interno
Diferenças de Caixa, com indicação do nome do funcionário responsável,
transferindo-se a diferença não regularizada, após esgotados todos os meios
usuais e normais de cobrança, até o final do semestre seguinte para PERDAS DE
CAPITAL. Admite-se a transferência antes desse prazo, se ficar
comprovada a impossibilidade de recuperação; e
b)
quando a maior, em CREDORES DIVERSOS - PAÍS, no subtítulo de uso interno
Diferenças de Caixa, transferindo-se a diferença não regularizada até o final
do semestre seguinte ao da ocorrência para GANHOS DE CAPITAL.
2 - Os
cheques e outros papéis registrados transitoriamente na conta CAIXA não podem
compor o saldo da conta no fim do dia, que expressará, exclusivamente, o
numerário existente. (Circ 1273)
3 - Quaisquer
recebimentos ou pagamentos realizados no expediente normal, ou mesmo fora dele,
não podem ser pós-datados e integram o movimento do dia, para efeito de
contabilização. (Circ 1273)
4 - A
instituição deve providenciar a conferência periódica do saldo de caixa, pelo
menos por ocasião dos balancetes e balanços, procedimento extensivo a todas as
dependências da sociedade que tenham sob sua responsabilidade a guarda e
controle de numerário, devendo o respectivo termo de conferência, devidamente
autenticado, ser arquivado para posteriores averiguações. (Circ 1273)
1 - A
parcela de reservas bancárias livres dos bancos comerciais - parcela cuja
utilização não comprometa o cumprimento da média no período - deve ser
reclassificada, por ocasião dos balancetes e balanços, para BANCO CENTRAL -
RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE, do subgrupo Disponibilidades; no primeiro dia útil
imediato, efetua-se a reversão desse lançamento. (Circ 1273)
2 - As
reservas em espécie de instituições sujeitas a recolhimento compulsório ou a
encaixe obrigatório, mesmo quando voluntárias, registram-se na conta específica
do subgrupo Relações Interfinanceiras.
(Circ 1273)
3 - As
reservas bancárias de instituições não sujeitas a recolhimento compulsório ou a
encaixe obrigatório são registradas em BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM
ESPÉCIE. (Circ 1273)
1 - As
cédulas e moedas estrangeiras de propriedade da instituição contabilizam-se em
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS e DISPONIBILIDADES DE MOEDAS
ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES. (Circ 1273)
2 - A
escrituração da conta DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS deve ser
processada centralizadamente, de forma a evidenciar, com propriedade, nos
balancetes e balanços, os direitos e obrigações com banqueiros no exterior.
(Circ 2106 AN II item 6, Cta-Circ 3178 item 4)
3 - Os saldos a descoberto com banqueiros no
exterior apurados na escrituração centralizada, apresentados na conta DEPÓSITOS
NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, devem ser registrados, por ocasião do
levantamento de balancetes e balanços, em OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS,
subtítulo Outras Obrigações. (Circ 2106 AN II item 7, Cta-Circ 3178 item 4)
4 - A
instituição deve promover a conferência periódica do saldo da conta
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS, pelo menos por ocasião dos balancetes
e balanços, procedimento extensivo a todas as dependências que tenham sob sua
responsabilidade a guarda e controle de numerário, devendo o respectivo termo
de conferência, devidamente autenticado, ser arquivado para posteriores
averiguações. (Circ 2106 AN II item 8, Cta-Circ 3178 item 4)
5 - Relativamente
à contabilização das operações de câmbio, cabe ao setor centralizador da
agência encarregada da escrituração centralizada das contas DEPÓSITOS NO
EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS e BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO
PAÍS promover a conciliação dos extratos de contas recebidos dos banqueiros no
exterior e bancos no País, a qual deve ser realizada até 15 (quinze) dias
corridos contados da data da recepção de cada extrato. Os acertos requeridos em
virtude da conciliação devem ser necessariamente incorporados ao movimento da
agência de origem da pendência. (Circ 2106 AN II item 9, Cta-Circ 3178 item 4)